ALV-koodit ja niiden kohdistuminen oma-aloitteiselle veroilmoitukselle

Oma-aloitteisen veroilmoituksen tekeminen arvonlisäverosta perustuu ALV-koodeihin.

Asteri Kirjanpito-ohjelmassa on kullekin eri ALV-kannalle oma tili ja koodaus. Eriteltyinä käsitellään myös mm. yhteisökauppa (EU-ostot ja myynnit), maahantuonti EU:n ulkopuolelta ja rakentamispalvelun käännetty ALV.

Kirjausohjeita kattavasti eri kirjausmalleihin.

Kirjaustapana voi käyttää netto- tai bruttokirjausmenetelmää: nettokirjaus purkaa ALV:n päiväkirjaan tositeriveiksi, bruttonemettely erittelee ALV:n tileittäin könttänä kuun lopussa. Kirjausperiaate ALV-käsittelystä
riippumatta on aina sama, ohjelma kohdistaa ALV:n automaattiajossa kunkin tilin koodin mukaisesti oma-aloitteiselle veroilmoitukselle. Tiedosto tallentuu levylle, josta voit sen toimittaa sähköisesti verohallinnolle.

ALV-toimet voidaan tehdä joko niputettuna tai yksittäisinä toimintoina. Toiminnot löydät ALV-valikosta – myös tehokäyttäjän ”ALV-toimet niputettuna”

ALV-ajo tehdään kunkin päiväkirjan loppuun. Pääsääntöisesti yhteen päiväkirjaan tehdään yhden kuun tapahtumat. Jos yrityksellä on oikeus tehdä kausiveroilmoitus kuukausi-, vuosi- tai poronhoitovuosittain, voit tehdä päiväkirjan myös pidemmälle jaksolle. Sähköistä kausiveroilmoitusta tehdessä käyttäjä päättää, tekeekö ilmoituksen yhden vai useamman päiväkirjan pohjalta. Myös tilikauden yli menevät päiväkirjat voidaan yhdistää samaan ilmoitukseen.

Mikäli toimitat verohallinnolle virheellisen veroilmoituksen, tarkista ajantasainen menettely viranomaistaholta. Tätä ohjetta kirjoitettaessa oikea menettelytapa oli antaa korvaava ilmoitus, joka kumoaa jo annetun.

Listaus ALV-käsiteltävistä tileistä, numerointi esimerkin luontoinen. Yleisimmin käytetyt menettelyt ovat valmiina uusimmissa mallitilikartoissa.

Voit tarkastella mallitilikarttojen alv koodauksia tilikartat sivun esikatselulinkeistä.

Kotimaan ostot ja myynnit

Tilinro (esim)	ALV-koodi	Tilin nimi
2464	AV	ALV-velka
2466	MA255	Myynnin 25,5% Alv velka
24661	MA24	Myynnin 24% Alv velka
2467	MA135	Myynnin 13,5% Alv velka
24671	MA14	Myynnin 14% Alv velka
2470	MA10	Myynnin 10% Alv velka
1536	OA255	Ostojen 25,5% Alv saaminen
15361	OA24	Ostojen 24% Alv saaminen
1537	OA135	Ostojen 13,5% Alv saaminen
15371	OA14	Ostojen 14% Alv saaminen
1540	OA10	Ostojen 10% Alv saaminen
3010	AMN255	Myynti alv 25,5% nettokirjaus
30101	AMN24	Myynti alv 24% nettokirjaus
3012	AMN135	Myynti alv 13,5% nettokirjaus
30121	AMN14	Myynti alv 14% nettokirjaus
3014	AMN10	Myynti alv 10% nettokirjaus
3050	AMB255	Myynti alv 25,5% bruttokirjaus
30501	AMB24	Myynti alv 24% bruttokirjaus
3052	AMB135	Myynti alv 13,5%
30521	AMB14	Myynti alv 14% bruttokirjaus
3054	AMB10	Myynti alv 10% bruttokirjaus
4000	AOB255	Osto alv 25,5% bruttokirjaus
40001	AOB24	Osto alv 24% bruttokirjaus
4002	AOB135	Osto alv 13,5% bruttokirjaus
40021	AOB14	Osto alv 14% bruttokirjaus
4004	AOB10	Osto alv 10% bruttokirjaus
4010	AON255	Osto alv 25,5% nettokirjaus
40101	AON24	Osto alv 24% nettokirjaus
4012	AON135	Osto alv 13,5% nettokirjaus
40121	AON14	Osto alv 14% nettokirjaus
xxxx	AON10	Osto alv 10% nettokirjaus

EU-Tavaraostot ja tavaramyynti

Tilinro	ALV-koodi	Tilin nimi
1535	YV	Yhteisöhankintojen ALV-saaminen (vähen. vero)
2465	YS	Yhteisöhankintojen ALV-velka (suoritettava vero)
4060	YHV255	Yhteisöosto, josta suoritetaan ja vähenn.vero 25,5%
40601	YHV24	Yhteisöosto, josta suoritetaan ja vähenn. vero 24%
xxxx	YHV135	Yhteisöosto, josta suoritetaan ja vähenn. vero 13,5%
xxxx	YHV14	Yhteisöosto, josta suoritetaan ja vähenn. vero 14%
xxxx	YHV10	Yhteisöosto, josta suoritetaan ja vähenn. vero 10%
xxxx	YHS255	Yhteisöosto, josta suoritetaan (ei vähen) vero 25,5%
xxxx	YHS24	Yhteisöosto, josta suoritetaan (ei vähen) vero 24%
xxxx	YHS135	Yhteisöosto, josta suoritetaan (ei vähen) vero 13,5%
xxxx	YHS14	Yhteisöosto, josta suoritetaan (ei vähen) vero 14%
xxxx	YHS10	Yhteisöosto, josta suoritetaan (ei vähen) vero 10%
xxxx	YHM	Manuaalikirjauksena tehtävä yhteisöosto, josta suoritetaan ja vähennetään vero
xxxx	YHE	Yhteisöosto, ALV-säädösten nojalla veroton
3040	YM	Yhteisömyynti

EU-palveluostot ja palvelumyynti

Tilinro	ALV-koodi	Tilin nimi
1534	PV	EU-palv.ost. ALV-saaminen
2463	PS	EU-palv.ost. ALV-velka
3041	PM	EU-palvelumyynti
4051	PHM	EU-palv.osto (käsikirjaus)
4052	PHV255	EU-palveluosto 25,5% (suoritetaan+vähenn. ALV)
40521	PHV24	EU-palveluosto 24% (suoritetaan+vähenn. ALV)
4053	PHV135	EU-palveluosto 13,5% (suoritetaan+vähenn. ALV)
40531	PHV14	EU-palveluosto 14% (suoritetaan+vähenn. ALV)
4054	PHV10	EU-palveluosto 10% (suoritetaan+vähenn. ALV)
4081	PHE	EU-palveluosto veroton
4082	PHS255	EU-palveluosto 25,5% (suoritetaan ALV)
40821	PHS24	EU-palveluosto 24% (suoritetaan ALV)
4083	PHS135	EU-palveluosto 13,5% (suoritetaan ALV)
40831	PHS14	EU-palveluosto 14% (suoritetaan ALV)
4084	PHS10	EU-palveluosto 10% (suoritetaan ALV)

0-Verokannan myynti, myynti ulkomaille ja veroton myynti

Tilinro	ALV-koodi	Tilin nimi
3021	NO	Sellainen veroton myynti, johon liittyviin ostoihin sisältyvät arvonlisäverot on oikeus vähentää
xxxx	MU	Tavaran myynti EU:n ulkopuolelle, johon liittyviin ostoihin sisältyvät arvonlisäverot on oikeus vähentää
3021	VM	Sellainen myynti, johon ei sisälly arvonlisäveroa ja johon liittyviin ostoihin sisältyvää arvonlisäveroa ei saa vähentää ja jota ei raportoida oma-aloitteisten verojen veroilmoitukselle

Rakentamispalveluiden käännetty ALV

Tilinro	ALV-koodi	Tilin nimi
1533	RV	Rak.palv.ost. alv-saaminen
2478	RS	Rak.palv.ost. alv-velka
3042	RM	Rak.palv.myynti
4049	RHM	Rak.palv.osto (käsikirjaus)
4055	RHV255	Rak.palv.osto 25,5% suor+väh
40551	RHV24	Rak.palv.osto 24% suor+väh
4056	RHV135	Rak.palv.osto 13,5% suor+väh
40561	RHV14	Rak.palv.osto 14% suor+väh
4057	RHV10	Rak.palv.osto 10% suor+väh
4079	RHE	Rak.palvelun osto veroton
4085	RHS255	Rak.palv.osto 25,5% ei väh.
40851	RHS24	Rak.palv.osto 24% ei väh.
4086	RHS135	Rak.palv.osto 13,5% ei väh.
40861	RHS14	Rak.palv.osto 14% ei väh.
4087	RHS10	Rak.palv.osto 10% ei väh.

Metalliromun ja -jätteen myynnin käännetty arvonlisäverovelvollisuus

Tilinro	ALV-koodi	Tilin nimi
1532	RV	Metalliromuosto ALV-saaminen
2477	RS	Metalliromuosto ALV-velka
3042	RM	Metalliromun myynti
4054	RHV255	Metalliromun ostot 25,5%
40541	RHV24	Metalliromun ostot 24%

Tavaroiden maahantuonnit EU:n ulkopuolelta

Tilinro	ALV-koodi	Tilin nimi
1532	TV	Maahantuonnin ALV-saaminen (vähenn. vero)
2471	TS	Maahantuonnin ALV-velka (suoritettava vero)
4070	TUV255	Maahantuonnin veron peruste, josta suoritetaan ja vähennetään vero 25,5%
40701	TUV24	Maahantuonnin veron peruste, josta suoritetaan ja vähennetään vero 24%
4071	TUV135	Maahantuonnin veron peruste, josta suoritetaan ja vähennetään vero 13,5%
40711	TUV14	Maahantuonnin veron peruste, josta suoritetaan ja vähennetään vero 14%
4072	TUV10	Maahantuonnin veron peruste, josta suoritetaan ja vähennetään vero 10%
4073	TUS255	Maahantuonnin veron peruste, josta suoritetaan (ei vähennetä) vero 25,5%
40731	TUS24	Maahantuonnin veron peruste, josta suoritetaan (ei vähennetä) vero 24%
4074	TUS135	Maahantuonnin veron peruste, josta suoritetaan (ei vähennetä) vero 13,5%
40741	TUS14	Maahantuonnin veron peruste, josta suoritetaan (ei vähennetä) vero 14%
4075	TUS10	Maahantuonnin veron peruste, josta suoritetaan (ei vähennetä) vero 10%
4076	TUM	Manuaalikirjauksena tehtävä maahantuonnin veron peruste, josta suoritetaan ja väh. vero
4077	TUE	Maahantuonnin veron peruste, ALV-säädösten nojalla veroton

–

Kohdistumien ALV-ilmoitukselle

Kuvista puuttuvat 25,5% ja 13,5% ALV-koodien kohdistumiset.
ALV 25,5% koodit kohdistuvat kuten 24-koodatut koodit. Molemmat 255 ja 24 ovat yleisen verokannan koodeja.
ALV 13,5% koodit kohdistuvat kuten 14-koodatut koodit. Molemmat 135 ja 14 ovat keskimmäisen verokannan koodeja.