ALV-koodit ja niiden kohdistuminen oma-aloitteiselle veroilmoitukselle

Oma-aloitteisen veroilmoituksen tekeminen arvonlisäverosta perustuu ALV-koodeihin.

Asteri Kirjanpito-ohjelmassa on kullekin eri ALV-kannalle oma tili ja koodaus. Eriteltyinä käsitellään myös mm. yhteisökauppa (EU-ostot ja myynnit), maahantuonti EU:n ulkopuolelta ja rakentamispalvelun käännetty ALV.

Kirjausohjeita kattavasti eri kirjausmalleihin.

Kirjaustapana voi käyttää netto- tai bruttokirjausmenetelmää: nettokirjaus purkaa ALV:n päiväkirjaan tositeriveiksi, bruttonemettely erittelee ALV:n tileittäin könttänä kuun lopussa. Kirjausperiaate ALV-käsittelystä
riippumatta on aina sama, ohjelma kohdistaa ALV:n automaattiajossa kunkin tilin koodin mukaisesti oma-aloitteiselle veroilmoitukselle. Tiedosto tallentuu levylle, josta voit sen toimittaa sähköisesti verohallinnolle.

ALV-toimet voidaan tehdä joko niputettuna tai yksittäisinä toimintoina. Toiminnot löydät ALV-valikosta – myös tehokäyttäjän ”ALV-toimet niputettuna”

ALV-ajo tehdään kunkin päiväkirjan loppuun. Pääsääntöisesti yhteen päiväkirjaan tehdään yhden kuun tapahtumat. Jos yrityksellä on oikeus tehdä kausiveroilmoitus kuukausi-, vuosi- tai poronhoitovuosittain, voit tehdä päiväkirjan myös pidemmälle jaksolle. Sähköistä kausiveroilmoitusta tehdessä käyttäjä päättää, tekeekö ilmoituksen yhden vai useamman päiväkirjan pohjalta. Myös tilikauden yli menevät päiväkirjat voidaan yhdistää samaan ilmoitukseen.

Mikäli toimitat verohallinnolle virheellisen veroilmoituksen, tarkista ajantasainen menettely viranomaistaholta. Tätä ohjetta kirjoitettaessa oikea menettelytapa oli antaa korvaava ilmoitus, joka kumoaa jo annetun.

Listaus ALV-käsiteltävistä tileistä, numerointi esimerkin luontoinen. Yleisimmin käytetyt menettelyt ovat valmiina uusimmissa mallitilikartoissa.

Kotimaan ostot ja myynnit

TilinroALV-koodiTilin nimi
2464AVALV-velka
2466MA24Myynnin 24% Alv velka
2467MA14Myynnin 14% Alv velka
2470MA10Myynnin 10% Alv velka
1536OA24Ostojen 24% Alv saaminen
1537OA14Ostojen 14% Alv saaminen
1540OA10Ostojen 10% Alv saaminen
3010AMN24Myynti alv 24% nettokirjaus
3012AMN14Myynti alv 14% nettokirjaus
3014AMN10Myynti alv 10% nettokirjaus
3050AMB24Myynti alv 24% bruttokirjaus
3052AMB14Myynti alv 14% bruttokirjaus
3054AMB10Myynti alv 10% bruttokirjaus
4000AOB24Osto alv 24% bruttokirjaus
4002AOB14Osto alv 14% bruttokirjaus
4004AOB10Osto alv 10% bruttokirjaus
4010AON24Osto alv 24% nettokirjaus
4012AON14Osto alv 14% nettokirjaus
xxxxAON10Osto alv 10% nettokirjaus

EU-Tavaraostot ja tavaramyynti

TilinroALV-koodiTilin nimi
1535YVYhteisöhankintojen ALV-saaminen (vähen. vero)
2465YSYhteisöhankintojen ALV-velka (suoritettava vero)
4060YHV24Yhteisöosto, josta suoritetaan ja vähenn. vero 24%
xxxxYHV14Yhteisöosto, josta suoritetaan ja vähenn. vero 14%
xxxxYHV10Yhteisöosto, josta suoritetaan ja vähenn. vero 10%
xxxxYHS24Yhteisöosto, josta suoritetaan (ei vähen) vero 24%
xxxxYHS14Yhteisöosto, josta suoritetaan (ei vähen) vero 14%
xxxxYHS10Yhteisöosto, josta suoritetaan (ei vähen) vero 10%
xxxxYHMManuaalikirjauksena tehtävä yhteisöosto, josta suoritetaan ja vähennetään vero
xxxxYHEYhteisöosto, ALV-säädösten nojalla veroton
3040YMYhteisömyynti
xxxxMUTavaran myynti yhteisön ulkopuolelle

EU-palveluostot ja palvelumyynti

TilinroALV-koodiTilin nimi
1534PVEU-palv.ost. ALV-saaminen
2463PSEU-palv.ost. ALV-velka
3041PMEU-palvelumyynti
4051PHMEU-palv.osto (käsikirjaus)
4052PHV24EU-palveluosto 24% (suoritetaan+vähenn. ALV)
4053PHV14EU-palveluosto 14% (suoritetaan+vähenn. ALV)
4054PHV10EU-palveluosto 10% (suoritetaan+vähenn. ALV)
4081PHEEU-palveluosto veroton
4082PHS24EU-palveluosto 24% (suoritetaan ALV)
4083PHS14EU-palveluosto 14% (suoritetaan ALV)
4084PHS10EU-palveluosto 10% (suoritetaan ALV)

0-Verokannan myynti, myynti ulkomaille ja veroton myynti

TilinroALV-koodiTilin nimi
3021NOSellainen veroton myynti, johon liittyviin ostoihin sisältyvät arvonlisäverot on oikeus vähentää
xxxxMUTavaran myynti EU:n ulkopuolelle, johon liittyviin ostoihin sisältyvät arvonlisäverot on oikeus vähentää
3021VMSellainen myynti, johon ei sisälly arvonlisäveroa ja johon liittyviin ostoihin sisältyvää arvonlisäveroa ei saa vähentää ja jota ei raportoida oma-aloitteisten verojen veroilmoitukselle

Rakentamispalveluiden käännetty ALV

TilinroALV-koodiTilin nimi
1533RVRak.palv.ost. alv-saaminen
2478RSRak.palv.ost. alv-velka
3042RMRak.palv.myynti
4049RHMRak.palv.osto (käsikirjaus)
4055RHV24Rak.palv.osto 24% suor+väh
4056RHV14Rak.palv.osto 14% suor+väh
4057RHV10Rak.palv.osto 10% suor+väh
4079RHERak.palvelun osto veroton
4085RHS24Rak.palv.osto 24% ei väh.
4086RHS14Rak.palv.osto 14% ei väh.
4087RHS10Rak.palv.osto 10% ei väh.

Metalliromun ja -jätteen myynnin käännetty arvonlisäverovelvollisuus

TilinroALV-koodiTilin nimi
1532RVMetalliromuosto ALV-saaminen
2477RSMetalliromuosto ALV-velka
3042RMMetalliromun myynti
4054RHV24Metalliromun ostot 24%

Tavaroiden maahantuonnit EU:n ulkopuolelta

TilinroALV-koodiTilin nimi
1532TVMaahantuonnin ALV-saaminen (vähenn. vero)
2471TSMaahantuonnin ALV-velka (suoritettava vero)
4070TUV24Maahantuonnin veron peruste, josta suoritetaan ja vähennetään vero 24%
4071TUV14Maahantuonnin veron peruste, josta suoritetaan ja vähennetään vero 14%
4072TUV10Maahantuonnin veron peruste, josta suoritetaan ja vähennetään vero 10%
4073TUS24Maahantuonnin veron peruste, josta suoritetaan (ei vähennetä) vero 24%
4074TUS14Maahantuonnin veron peruste, josta suoritetaan (ei vähennetä) vero 14%
4075TUS10Maahantuonnin veron peruste, josta suoritetaan (ei vähennetä) vero 10%
4076TUMManuaalikirjauksena tehtävä maahantuonnin veron peruste, josta suoritetaan ja väh. vero
4077TUEMaahantuonnin veron peruste, ALV-säädösten nojalla veroton