Arvonlisäveron erityisjärjestelmän kautta ilmoitetaan ja maksetaan muille jäsenvaltioille kuuluvia veroja. Niitä ei voi maksaa yhdessä Verohallinnolle maksettavien verojen kanssa.
OSS-järjestelmän verokausi on neljännesvuosi.
Ilmoituksen ja maksun tulee olla perillä verokautta seuraavan kuukauden viimeisenä päivänä. Päivä ei siirry viikonlopun tai pyhäpäivän vuoksi.
- Tammi-maaliskuu (Q1): ilmoituksen ja maksun pitää olla Verohallinnossa viimeistään 30.4.
- Huhti-kesäkuu (Q2): ilmoituksen ja maksun pitää olla Verohallinnossa viimeistään 31.7.
- Heinä-syyskuu (Q3): ilmoituksen ja maksun pitää olla Verohallinnossa viimeistään 31.10.
- Loka-joulukuu (Q4): ilmoituksen ja maksun pitää olla Verohallinnossa viimeistään 31.1.
Maksettava vero saadaan laskemalla eri jäsenvaltioille maksettavat verot yhteen.
Jos jonkin jäsenvaltion vero on negatiivinen, sitä ei lasketa maksettavien verojen yhteismäärään, vaan jäsenvaltio palauttaa liikaa maksetun veron tai käyttää palautuksen muihin veroihin maan kansallisen lainsäädännön mukaan.
Järjestelmään kuuluva myynti ilmoitetaan oma-aloitteisten verojen veroilmoituksella (ALV-ilmoituksella) kohdassa 309 0-verokannan alainen liikevaihto (ALV-koodi MU)
Käsittely Asteri Kirjanpidossa
EU jäsenvaltioita on 27, joten jo pelkästään Unionin alueelle voi tapahtua järjestelmään sisältyvää myyntiä 26 jäsenvaltioon. Arviomme mukaan tästä syystä ei liene tarkoituksenmukaista perustaa kirjanpitoon jäsenvaltiokohtaisia arvonlisäverokantakohtaisia myyntitilejä OSS ALV-velka ja OSS ALV-saaminen tileineen, vaan luotettavimman tiedon saa muodostamalla verkkokauppajärjestelmästä raportin osakirjanpidoksi, josta selviää kulutusjäsenvaltiokohtaisesti järjestelmään raportoitavat tiedot.
Verkkokauppajärjestelmä tuottaa neljännesvuosittaisen raportin vietäväksi tai naputeltavaksi OmaVeroon sekä osakirjanpidon, josta viedään tiedot yhdistelmäkirjauksina pääkirjanpitoon.
OmaVeroon tallennetaan kulutusjäsenvaltiokohtaiset tiedot, kuten
- Kulutusjäsenvaltio
- Myynnin tyyppi ( unionin järjestelmän tietoja ilmoitettaessa)
- Verokanta
- Veroprosentti %
- Veron peruste €
- Veron määrä €
Kirjanpitoon kirjataan OSS-myynnit bruttomääräisinä (koska tapahtumia tulee useampia kuukauden aikana) ja kuun lopuksi oikaistaan verkkokauppajärjestelmän raportista saatava veron osuus OSS ALV-velka -tilille, tai jos kulutusjäsenvaltion vero olisi negatiivinen, OSS ALV-saaminen -tilille.
Asteri Kirjanpitoon perustetaan kolme tiliä. Sovella tilinumeroihin omaan käytäntöäsi:
3011 OSS Myynti, alv koodi MU
2472 OSS ALV-velka, ei alv-koodia
1541 OSS ALV-saaminen, ei alv-koodia (tai käytetään lyhytaikaiset saamiset -tiliä)
| Tilinumero | Tilin nimi | ALV-koodi |
| 3011 | OSS Myynti | MU |
| 2472 | OSS ALV-velka | |
| 1541 | OSS ALV-saaminen |
Kuukausittain kirjataan
- 3011 OSS Myynti -tilille veron perusteena oleva myynti
- 2472 OSS ALV-velka tilille veron määrä
- 1541 OSS ALV-saaminen tilille järjestelmään kuuluva liikaa maksettu ALV
Lisätietoa
Näin ilmoitat ja maksat arvonlisäveron erityisjärjestelmässä
Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
Arvonlisäveron erityisjärjestelmät 1.7.2021 alkaen
Arvonlisäveron erityisjärjestelmät (One Stop Shop)
Euroopan komission tietokanta jäsenvaltioinden verokannoista
16.8.2021, Juha Mäkinen juha.makinen@atsoft.fi
