Konsernin yritysten kirjanpidot tehdään omina yrityksinään. Konsernitilinpäätöstä varten perustetaan oma konserniyritys. Menettelytekniikka on sama kaupunkikuntien ja kuntayhtymien ”kuntakonsernien” kanssa. Tätä voi soveltaa myös yrityksen IFRS-tilinpäätökseen laatimiseen.
Perusidea on yhdistää emo- ja tytäryritysten kirjanpito ja laatia konsernitilinpäätös omaksi päiväkirjakseen.
Tee perustaminen, kuten perustaisit ”normaalinkin” yrityksen.
Konsernitilinpäätöstä varten perustetaan uusi tilikausi ”Konsernitilinpäätös 2022”
Yhdistelyä varten voi olla kätevintä perustaa kutakin yritystä ja tilinpäätöskirjauksia varten omat päiväkirjansa, esimerkiksi:
- Emoyritys
- Tytäryritys 1
- Tytäryritys 2
- Tilinpäätöskirjaukset
Tuo ensimmäiseen päiväkirjaan emoyrityksen tapahtumat:
Asterista tuotaessa:
- Tiedosto / Konserniyhdistely
Muusta ohjelmasta tuotaessa tilikauden loppusaldot voi tuoda esim. jollain seuraavista toiminnoista:
- CSV-päiväkirjana
- Tapahtumat Netistä -ohjelmalla
- Leikepöydältä
- Käsin naputellen
Ensimmäisessä päiväkirjassa tapahtumat tositenumerolle 1. Seuraavaan päiväkirjaan tositenumerolle 2 tytäryrityksen tapahtumat jne.
Tulosta kustakin tositteesta muistiotosite paperille / PDF-tiedostoksi ja tarkista oikeellinen siirtyminen kirjanpitoon.
Tilinpäätöskirjaukset -päiväkirjaan teet tilinpäätöskirjaukset: eliminoinnit, oikaisut jne.
