Kysymys: Asiakkaani on myynyt arvonlisäverollisena ajoneuvon. Kauppahinta on 24.800,00 € ( alv 24%). Auton kirjanpitoarvo on 15.000 € ( alv 0%). Muuta kalustoa ei ole, joten tällä myynnillä kalustotili nollautuu. Miten tehdään kirjaus jotta myyntivoitosta laskettu alv on oikein ja kaluston arvo nollautuu?
Taseessa kaluston alueella on tili 1123 Koneet ja kalusto myynti ALV 24% (ALV koodaus AMN24) Sille kirjataan summa, jolla kaluston arvo kokonaisuudessaan nollautuu (18.600 € eli 15.000 + alv 3.600€) . Siis kaluston arvon pitää olla nollana ALV laskelmien jälkeen.
Loppusumma (6.200 € eli 5000 € + 1200 €) , jolla kirjauksen debet ja kredit tasautuvat kirjataan 3300 Liiketoiminnan muut tuotot ALV 24% -tilille
Asteri Ohjelmien osakeyhtiön mallitilikartassa kalustotili kirjataan nettokirjausperiaattella (alv kirjataan kirjauksen yhteydessä omalle tililleen) ja liiketoiminnan muut tuotot bruttokirjausperiaatteella (ALV oikaistaan kuun lopuksi). Jos käytössä on muu ALV -koodaus, tee kirjaus sen mukaisesti.
Kirjausesimerkissä on ensin kirjattu ”Liiketoiminnan muut tuotot”, jotta ”Koneet ja kalusto myynti ALV 24% (AMN24) ” AMN24-automaattikirjaus kirjaa ALV:n loppusummasta (18.600 €) ”Myynnin 24% alv-velka” -tilille.
