EU:n ulkopuolelta ostetun sähköisen palvelun ALV

Miten kirjataan USA:sta ostettu sähköinen palvelu, esim. Mailchimp lasku (postituslista-palvelu, jolla lähetämme asiakkaillemme joukkosähköposteja)?

Myyjä (Mailchimp) on sijoittunut Yhdysvaltoihin (USA)
Laskussa on ostajan arvonlisäverotunniste (TAX ID) sekä myyjän MOSS numero EU372008134 (mini one stop shop, joka on muuttumassa OSS ) sekä tekstit ”Tax was not applied to this purchase” sekä ”The reverse charge mechanism applies”?

Varmista ensin, että tapaukseen sovelletaan näitä ohjeita perehtumällä artikkeliin Tele-, lähetys- ja sähköisten palvelujen arvonlisäverotus.

Varmista sitten, että noudatat Arvonlisäveroilmoituksen täyttöohjetta.

Mikäli kyseessä on on ”EU:n ulkopuolelta tapahtuneen palvelun osto ulkomaalaiselta, joka ei ole Suomessa alv-velvollinen, koska myyntiin sovelletaan käännettyä verovelvollisuutta” menettely on seuraava:

Tarvitset kolme tiliä:

  • Tilin, jolle osto kirjataan ja jossa ei ole alv koodia
  • Kaksi aputiliä, joille kirjataan osto bruttomääräisenä, ALV:n sisältäen

Esimerkki 100 euron suuruiden laskun kirjaamiseen:

9.2.2021 / jm