Kiinteistön käyttöoikeuden luovuttamisesta voi tietyin edellytyksin hakeutua vapaaehtoisesti arvonlisäverovelvolliseksi (AVL 30 §).
Kirjanpitolautakunnan yleisohjeessa asunto-osakeyhtiöiden ja muiden keskinäisten kiinteistöyhtiöiden kirjanpidosta ja tilinpäätöksestä, kohdan 5.8 toisessa momentissa todetaan:
Arvonlisäverollisen kiinteistön käyttöoikeuden erityisluonteesta johtuen vastikkeista ja muista kiinteistön tuotoista suoritettavat arvonlisäverot on suositeltavaa esittää tuloslaskelmassa omana tuottojen oikaisueränä nimikkeellä ”Kiinteistön tuotoista suoritettava arvonlisävero” ja ”Pääomavastikkeista suoritettava arvonlisävero”. Vastaavasti kiinteistön hoitokuluista vähennettävä arvonlisävero esitetään omalla nimikkeellään ”Hoitokulujen vähennettävä arvonlisävero” hoitokulujen oikaisueränä
Asterin ALV:n käsittelyn tekniikka on nettoperiaatteen mukainen, jossa tuotot ja kulut esitetään ilman ALV:n osuutta.
KILAn lausunto on bruttoperiaatteen mukainen, eli vanhan liikevaihtoveron aikaisen periaatteen mukainen. Siinä myynnit ja ostot esitettiin veroineen ja vero vähennettiin omana kohtanaan.
Kilan lausunnon mukainen AsOy:n tuloslaskelma voidaan Asterilla silti hyvin toteuttaa:
Lisää tilikarttaan tilit (korjaa tilinumerointi vastaamaan käyttämäsi tilikartan tilinumerointia)
- 3400 Kiinteistön tuotoista suoritettava arvonlisävero
- 7256 Pääomavastikkeista suoritettava arvonlisävero
- 5400 Hoitokulujen vähennettävä arvonlisävero
Lisää tilinpäätösrunkoon aliotsikot
- Kiinteistön tuotoista suoritettava arvonlisävero
- Hoitokulujen vähennettävä arvonlisävero
- Pääomavastikkeista suoritettava arvonlisävero
Kuukauden kirjanpito tehdään seuraavasti:
- Kirjaa tositteet kirjanpitoon
- Tee bruttokirjattujen oikaisukirjaus ja ALV-laskelma ja tarkista, että ne pitävät paikkansa
- Korjaa lopuksi bruttokirjattujen oikaisuvienteihin tuotto ja kulutilien tilalle yo. perustamasi tilit
- hoitovastiketilien päälle tili 3400 Kiinteistön tuotoista suoritettava arvonlisävero
- pääomavastiketilien päälle tili 7256 Pääomavastikkeista suoritettava arvonlisävero
- hoitokulutilien päälle tili 5400 Hoitokulujen vähennettävä arvonlisävero
Arvonlisäveron esittäminen omana oikaisueränä tuloslaskelmassa
Seuraavassa esitetään, miten Asterilla voidaan toteuttaa alv:n esittäminen tuloslaskelmassa omana oikaisueränä
Vaihe 1:Lisää tilikarttaan tilit, joilla ALV esitetään omana oikaisueränään
Lisää tilikarttaan tilit (korjaa tilinumerointi vastaamaan käyttämäsi tilikartan tilinumerointia)
- 3400 Kiinteistön tuotoista suoritettava arvonlisävero
- 7256 Pääomavastikkeista suoritettava arvonlisävero
- 5400 Hoitokulujen vähennettävä arvonlisävero
Vaihe 2: Lisää tilinpäätösrunkoon oikaisueräotsikot
Lisää tilinpäätösrunkoon aliotsikot
- Kiinteistön tuotoista suoritettava arvonlisävero
- Hoitokulujen vähennettävä arvonlisävero
- Pääomavastikkeista suoritettava arvonlisävero
Vaihe 3: Kirjaa kuukauden viennit
Vaihe 4: oikaise bruttokirjattujen alv
Vaihe 5:Tee ALV-laskelma
Vaihe 6:Korjaa lopuksi bruttokirjattujen oikaisuvientiä
Korjaa lopuksi bruttokirjattujen oikaisuvienteihin tuotto ja kulutilien tilalle yo. perustamasi tilit
- hoitovastiketilien päälle tili 3400 Kiinteistön tuotoista suoritettava arvonlisävero
- pääomavastiketilien päälle tili 7256 Pääomavastikkeista suoritettava arvonlisävero
- hoitokulutilien päälle tili 5400 Hoitokulujen vähennettävä arvonlisävero
Vaihe 7:Tulosta tuloslaskelma
