Miten kirjataan USA:sta ostettu sähköinen palvelu, esim. Mailchimp lasku (postituslista-palvelu, jolla lähetämme asiakkaillemme joukkosähköposteja)?
Myyjä (Mailchimp) on sijoittunut Yhdysvaltoihin (USA)
Laskussa on ostajan arvonlisäverotunniste (TAX ID) sekä myyjän MOSS numero EU372008134 (mini one stop shop, joka on muuttumassa OSS ) sekä tekstit ”Tax was not applied to this purchase” sekä ”The reverse charge mechanism applies”?
Varmista ensin, että tapaukseen sovelletaan näitä ohjeita perehtumällä artikkeliin Tele-, lähetys- ja sähköisten palvelujen arvonlisäverotus.
Varmista sitten, että noudatat Arvonlisäveroilmoituksen täyttöohjetta.
Mikäli kyseessä on on ”EU:n ulkopuolelta tapahtuneen palvelun osto ulkomaalaiselta, joka ei ole Suomessa alv-velvollinen, koska myyntiin sovelletaan käännettyä verovelvollisuutta” menettely on seuraava:
Tarvitset kolme tiliä:
- Tilin, jolle osto kirjataan ja jossa ei ole alv koodia
- Kaksi aputiliä, joille kirjataan osto bruttomääräisenä, ALV:n sisältäen
Esimerkki 100 euron suuruiden laskun kirjaamiseen:
9.2.2021 / jm
